2023年度个税汇算办理相关介绍与操作

发布时间：

2024-03-25

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什么是年度汇算：年度汇算是指年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。

计算公式：应退或应补税额=【（综合所得收入额-60000元－“三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数】-已预缴税额

一、办理时间及情形

01.办理时间

2023年度个税综合所得汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。

自3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

02.哪些情形无需办理汇算

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

1、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2、汇算需补税金额不超过400元的；

3、已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4、符合汇算退税条件但不申请退税的。

03.哪些情形需要办理汇算

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

1、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

2、2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

注意：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

二、税前扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

01.三险一金

减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

02.专项附加

符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

03.其他扣除

符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

04.慈善捐赠

符合条件的公益慈善事业捐赠。

注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

三、办理方式

1.自行办理

如还未安装“个人所得税”APP，可在各大程序应用市场下载安装。

2.单位代办

通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理;

3.受托人办理

委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

咨询电话：55273176 张老师

来源：上海税务

2023年度个人综合所得税汇算操作指南

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴已于2024年3月1日正式开始！办理日期为2023年3月1日至6月30日，税务部门在今年继续提供预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，全天候24小时随时办理。